Требование о представлении документов по НДС
Добрый день, уважаемые коллеги!
Пришло требование из налоговой о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность применения к операциям по реализации товаров (работ, услуг) освобождения от НДС в соответствии со статьями 147, 148, 149 НК РФ.
Большая часть пунктов понятна. Вопросы возникают по следующему пункту:
-Оборотно - сальдовые ведомости по счетам 19, 90 по состоянию на 01.01.2016 г. Примечание: субсчета по учету операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), и сумм налога, учитываемых в стоимости товаров (работ, услуг).
По 19 счету в ОСВ не отображаются суммы, учитываемые в стоимости товара, т.к. раздельный учет НДС не ведется по 19 счету.
По 90 счету в ОСВ видно разделение доходов на облагаемые и необлагаемые НДС, а разделение расходов не видно.
Что предоставить в налоговую? Как обосновать отказ, если смысла предоставлять данные ОСВ нет?
Пришло требование из налоговой о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность применения к операциям по реализации товаров (работ, услуг) освобождения от НДС в соответствии со статьями 147, 148, 149 НК РФ.
Большая часть пунктов понятна. Вопросы возникают по следующему пункту:
-Оборотно - сальдовые ведомости по счетам 19, 90 по состоянию на 01.01.2016 г. Примечание: субсчета по учету операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), и сумм налога, учитываемых в стоимости товаров (работ, услуг).
По 19 счету в ОСВ не отображаются суммы, учитываемые в стоимости товара, т.к. раздельный учет НДС не ведется по 19 счету.
По 90 счету в ОСВ видно разделение доходов на облагаемые и необлагаемые НДС, а разделение расходов не видно.
Что предоставить в налоговую? Как обосновать отказ, если смысла предоставлять данные ОСВ нет?
Comments
-
Добрый день
а почему Вы не вели раздельный учёт НДС?
Это Ваша обязанность. -
Мы его ведем в налоговом учете, а в бухучете похоже нет, т.к субсчетов к 19 счету нет.
Честно говоря, везде пишут, что субсчета "можно" или "целесообразно" открыть, но я не нашла информации, что это делать обязательно.
Мы делаем так: В конце квартала распределяем НДС пропорционально выручке. Часть НДС идет к вычету, а часть включается в стоимость МПЗ.
Проводки получаются следующими:
ДТ19 КТ60 - поступление
ДТ26 КТ19 - списано НДС на расходы
ДТ68 КТ19 - НДС к вычету.
И без всяких субсчетов. -
Добрый день!Цитата: По 19 счету в ОСВ не отображаются суммы, учитываемые в стоимости товара, т.к. раздельный учет НДС не ведется по 19 счету.По 90 счету в ОСВ видно разделение доходов на облагаемые и необлагаемые НДС, а разделение расходов не видно.Задача налоговиков - доказать, что у Вас отсутствует раздельный учет НДС и снять вообще все вычеты.
Раздельный учет нужен не столько по 90 счету - это, скорее, основа для раздельного учета НДС, а для раздельного учета НДС.
Если у Вас на 19 счете не отражается НДС, который Вы не относите к вычетам, Вам нужно объяснить, каким именно способом у Вас ведется раздельный учет НДС (именно НДС, а не доходов и не расходов) и показать в документов, как именно этот способ претворен в жизнь.
А все те документы, которые налоговики требуют, надо представлять.
Иначе они придут сами и сделают выемку этих документов...
Успехов! -
Александр, спасибо за ответ!
Теперь я поняла, что к чему.Цитата: Раздельный учет нужен не столько по 90 счету - это, скорее, основа для раздельного учета НДСДа, действительно, отлично видна база для распределения.Цитата: Если у Вас на 19 счете не отражается НДС, который Вы не относите к вычетам, Вам нужно объяснить, каким именно способом у Вас ведется раздельный учет НДС (именно НДС, а не доходов и не расходов) и показать в документов, как именно этот способ претворен в жизнь.Не знаю, что кроме субсчетов может убедить налоговиков, поэтому решила пойти путем наименьшего сопротивления и переделала 19 счет.
Еще раз спасибо! -
Добрый день!Цитата: решила пойти путем наименьшего сопротивления и переделала 19 счет.Тоже выход из ситуации!
Удачи!
